稽核审计部业务流程优化方案

流动资产管理

现金管理

财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转， 涉及成本、费用和收入、利润。

现金管理的目标

置存现金的原因：交易性、预防性、投机性现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择

现金收支管理

力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低使用现金浮游余量加速收款推迟应付款的支付

现金的短期循环

现金的长期循环

影响企业现金流转的内部原因

盈利企业的现金流转 亏损企业的现金流转 扩充企业的现金流转

影响企业现金流转的外部原因

市场的季节性变化经济的波动通货膨胀竞争

成本分析模式

1、机会成本2、管理成本3、短缺成本

应收账款管理

应收账款管理的目标发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距其管理的目标就是求得利润

信用政策的确定

（一）信用期间企业允许顾客从购货到付款之间的时间信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响（二）信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件“五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件（三）现金折扣政策企业对顾客在商品价格上所做的扣减表示为“5/10、3/20、N/30”

信用对象选择

信用调查信用评估

应收账款日常管理

营收账款的追踪分析营收账款的账龄分析营收账款的收现率分析营收账款的坏账准备制度

存货管理

存货是指企业为制造产品或销售产品而储备的货物。存货再流动资产中所占比率较大，一般在40％～60％。存货的流动性相对较差。存货利用程度的好坏，对企业财务状况影响很大。

存货的成本

采购成本订货成本存储成本缺货成本

存货决策

经济订货批量订货点数量折扣订货量法

存货控制

存货的分级分口控制

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